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Günstigste Kapitallebensversicherung

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Günstigste Kapitallebensversicherung

Die meist verbreitete Versicherungsform einer Lebensversicherung ist die Kapitallebensversicherung.
Die Versicherungsleistung kommt im Todesfall des Versicherten, spätestens zum vertraglich vereinbarten Ablauftermin zur Auszahlung. Diese Versorgungsform dient gleichzeitig der Alters- und Hinterbliebenenabsicherung. Sie eignet sich insbesondere auch zur Tilgung und Sicherung von Hypotheken und Darlehen.
Durch das AltEinkG wurde das Steuerprivileg für Kapitalversicherungen gegen laufende Beitragsleistung mit Sparanteil, wenn der Vertrag für die Dauer von mindestens zwölf Jahren abgeschlossen wird, für Verträge abgeschafft, die ab dem Inkrafttreten der Neuregelung abgeschlossen werden. Der Sonderausgabenabzug für die Versicherungsbeiträge in der Ansparphase und die Steuerfreiheit der Erträge im Zeitpunkt der Kapitalauszahlung der Kapitallebensversicherung wurden hierbei beseitigt.


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Kapitallebensversicherung

Steuerliche Behandlung Kapitallebensversicherung

Die Auszahlungen werden für bis zum 31.12.2004 abgeschlossene Verträge wie folgt behandelt: Kapitallebensversicherung: Wenn eine Mindestvertragslaufzeit von 12 Jahren und eine Mindestbeitragszahlungsdauer von fünf Jahren eingehalten wurden, ist die Auszahlung der Erlebensfall-Leistung steuerfrei. Todesfall-Leistung bei Risiko- und gemischten Lebensversicherungen: Diese ist grundsätzlich steuerfrei, kann aber der Erbschaftsteuer unterliegen. Rentenversicherungen: Für eine Kapitaloption gilt das Gleiche wie für die Erlebensfall-Leistung einer Kapitallebensversicherung. Eine Rentenzahlung hingegen ist abhängig vom Beginnalter mit dem Ertragsanteil zu besteuern (z.B. Beginnalter der Rente 60: 32 Prozent, 65: 28 Prozent). Dei Besteuerung von Auszahlungen der seit dem 1.1.2005 abgeschlossenen Verträge verändert sich nach dem Alterseinkünftegesetz wie folgt: Kapitallebensversicherung: Die Gewinne bei der Erlebensfall-Leistung als Differenz zwischen eingezahlten Beiträgen und Ablaufleistung werden besteuert. Hat der Vertrag mindestens 12 Jahre bestanden und ist die Leistung nicht vor Alter 60 fällig, wird nur die Hälfte des Gewinns besteuert.

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Kapitallebensversicherung Altersversorgung

Rentenversicherungen dienen primär der Altersversorgung, sie können aber zusätzlich auch rudimentär das Hinterbliebenenrisiko absichern. Sie eignen sich insbesondere für Personen, die wegen ihres angegriffenen Gesundheitszustandes nicht mehr für den Todesfall über eine traditionelle Kapitallebensversicherung versichert werden können. Zu beachten ist hierbei allerdings, dass von den Lebensversicherern zum Teil zu optimistische Sterbetafeln verwendet wurden. Diese Verwendung falscher Sterbetafeln hat in der Vergangenheit bei den Kunden zu erheblicher Verärgerung geführt.

Kapitallebensversicherung

Kapitallebensversicherung Weitere Voraussetzungen

Für eine steuerliche Berücksichtigung der Beiträge zu einer Kapitallebensversicherung müssen die bisherigen Voraussetzungen zu § 10 Abs. 1 Nr. 2b Doppelbuchstabe bb, cc und dd der bis zum 31.12.2004 geltenden Fassung erfüllt sein, d. h. laufende Beitragszahlung, Mindestvertragslaufzeit, Mindesttodesfallschutz. So liegt eine laufende Beitragszahlung vor, wenn die Beitragszahlungsdauer der Versicherungslaufzeit entspricht, mindestens aber fünf Jahre ab Vertragsabschluss beträgt. Die Mindestvertragsdauer beträgt zwölf Jahre. Darüber hinaus muss der Todesfallschutz mindestens 60 Prozent der Beitragssumme für die Gesamtlaufzeit betragen (vgl. BMF, Schreiben v. 22.8.2002, BStBl I 2002, S. 827, Rz. 12, 18, 23).

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Zinserträge Kapitallebensversicherung

Die Zinserträge aus einer zur Sicherung und Tilgung eines Baudarlehens eingesetzten Kapitallebensversicherung sind auch dann steuerfrei, wenn ein Teil der ausgezahlten Darlehensmittel erst mit zweimonatiger Verzögerung zur Begleichung der Herstellungskosten verwendet wird und zwischenzeitlich als verzinsliche Festgeldanlage auf einem Unterkonto platziert wird (gegen Tz. 53 des BMF-Schreibens vom 15.6.2000, IV C 4 - S 2221 - 86/00, BStBl 2000 I S. 1118, 1124).

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Kapitallebensversicherung Erbschaftsteuerreform

Der Schenker sollte die anschließenden Prämien allerdings weder selbst aufbringen noch das Geld hierfür zur Verfügung stellen. Mit dieser Verhaltensweise würde zum Ausdruck kommen, dass es eigentlich nur auf die Zuwendung der später fällig werdenden Auszahlungssumme ankommen soll. Damit scheidet § 12 Abs. 4 BewG aus. Nach dem FG Hessen (Urteil v. 7.3.2007, 1 K 1046/03) kann eine bereits voll eingezahlte, aber noch nicht fällige Lebensversicherung ebenfalls mit dem 2/3-Wert der Beiträge angesetzt werden, weil sich dies aus der gesetzliche Regelung ergibt. Die Revision ist unter II R 27/07 anhängig. Versicherte können sich hierauf also nicht verlassen. Sofern die gebrauchte Police an minderjährige Kinder geht, können die Eltern ihren Nachwuchs bei diesem Vertrag nicht selbst vertreten. Durch die Verpflichtung zur weiteren Einzahlung von Beiträgen werden dem Kind unter 18 nicht nur Vorteile zugewendet, sodass ein Ergänzungspfleger eingeschaltet werden muss.