Kapitallebensversicherung
Steuerliche Behandlung Kapitallebensversicherung
Die Auszahlungen werden für bis zum 31.12.2004 abgeschlossene Verträge wie folgt behandelt:
Kapitallebensversicherung: Wenn eine Mindestvertragslaufzeit von 12 Jahren und eine Mindestbeitragszahlungsdauer von fünf Jahren eingehalten wurden,
ist die Auszahlung der Erlebensfall-Leistung steuerfrei.
Todesfall-Leistung bei Risiko- und gemischten Lebensversicherungen: Diese ist grundsätzlich steuerfrei, kann aber der
Erbschaftsteuer unterliegen.
Rentenversicherungen: Für eine Kapitaloption gilt das Gleiche wie für die Erlebensfall-Leistung einer Kapitallebensversicherung. Eine
Rentenzahlung hingegen ist abhängig vom Beginnalter mit dem Ertragsanteil zu besteuern (z.B. Beginnalter der Rente 60: 32
Prozent, 65: 28 Prozent).
Dei Besteuerung von Auszahlungen der seit dem 1.1.2005 abgeschlossenen Verträge verändert sich nach dem Alterseinkünftegesetz wie
folgt:
Kapitallebensversicherung: Die Gewinne bei der Erlebensfall-Leistung als Differenz zwischen eingezahlten Beiträgen und Ablaufleistung werden
besteuert. Hat der Vertrag mindestens 12 Jahre bestanden und ist die Leistung nicht vor Alter 60 fällig, wird nur die Hälfte des
Gewinns besteuert.
Kapitallebensversicherung
Universal Life Kapitallebensversicherung
Anders als bei der Universal Life kann bei dieser Policenart nicht so ohne Weiteres auf den gebildeten Kapitalstock zurückgegriffen
werden. Wenn der Policeninhaber Geld benötigt, ist dies häufig nur durch ein Policendarlehen zu beschaffen (vergleichbar mit der
Vorgehensweise bei deutschen Kapitallebensversicherung). Ansonsten bleibt dem Versicherungsnehmer nur die vorzeitige
Policenkündigung, verbunden mit all den uns von den deutschen Kapitallebensversicherung her bekannten Nachteilen
(Stornokosten etc.).
Diese Versicherungsform macht ca. 27 Prozent des amerikanischen Lebensversicherungsmarktes aus.
Da die Universal-Life- und die Whole-Life-Versicherung eine quasi lebenslange Struktur aufweisen und trotz allem eine garantierte
Auszahlung bei Eintritt des Versicherungsfalls ausgelöst wird, sind diese Versicherungsformen für den Anleger interessant und
stellen den Hauptteil der am Settlement-Markt gehandelten Policen dar.
Kapitallebensversicherung
Ablaufleistung Kapitallebensversicherung
Datum, zu dem ein Versicherungsvertrag endet. Je nach vertraglichem Umfang wird entweder eine vereinbarte Leistung fällig - zum
Beispiel die Ablaufleistung einer Kapitallebensversicherung - oder die Risikotragung endet - zum Beispiel bei der
Risikolebensversicherung.
Üblich ist diese Beendigungsform neben der Lebensversicherung auch in der Berufsunfähigkeitsversicherung oder Unfallversicherung
mit Prämienrückgewähr. Im Sachversicherungsbereich ist der Ablauf bei kurzfristigen Versicherungen - z.B.
Veranstaltungshaftpflicht- oder Ausstellungsversicherung - die übliche Beendigungsform.
