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Kapitallebensversicherung Versicherungsvergleiche

Die meist verbreitete Versicherungsform einer Lebensversicherung ist die Kapitallebensversicherung.
Die Versicherungsleistung kommt im Todesfall des Versicherten, spätestens zum vertraglich vereinbarten Ablauftermin zur Auszahlung. Diese Versorgungsform dient gleichzeitig der Alters- und Hinterbliebenenabsicherung. Sie eignet sich insbesondere auch zur Tilgung und Sicherung von Hypotheken und Darlehen.
Durch das AltEinkG wurde das Steuerprivileg für Kapitalversicherungen gegen laufende Beitragsleistung mit Sparanteil, wenn der Vertrag für die Dauer von mindestens zwölf Jahren abgeschlossen wird, für Verträge abgeschafft, die ab dem Inkrafttreten der Neuregelung abgeschlossen werden. Der Sonderausgabenabzug für die Versicherungsbeiträge in der Ansparphase und die Steuerfreiheit der Erträge im Zeitpunkt der Kapitalauszahlung der Kapitallebensversicherung wurden hierbei beseitigt.


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Kapitallebensversicherung

Steuerliche Behandlung Kapitallebensversicherung

Die Auszahlungen werden für bis zum 31.12.2004 abgeschlossene Verträge wie folgt behandelt: Kapitallebensversicherung: Wenn eine Mindestvertragslaufzeit von 12 Jahren und eine Mindestbeitragszahlungsdauer von fünf Jahren eingehalten wurden, ist die Auszahlung der Erlebensfall-Leistung steuerfrei. Todesfall-Leistung bei Risiko- und gemischten Lebensversicherungen: Diese ist grundsätzlich steuerfrei, kann aber der Erbschaftsteuer unterliegen. Rentenversicherungen: Für eine Kapitaloption gilt das Gleiche wie für die Erlebensfall-Leistung einer Kapitallebensversicherung. Eine Rentenzahlung hingegen ist abhängig vom Beginnalter mit dem Ertragsanteil zu besteuern (z.B. Beginnalter der Rente 60: 32 Prozent, 65: 28 Prozent). Dei Besteuerung von Auszahlungen der seit dem 1.1.2005 abgeschlossenen Verträge verändert sich nach dem Alterseinkünftegesetz wie folgt: Kapitallebensversicherung: Die Gewinne bei der Erlebensfall-Leistung als Differenz zwischen eingezahlten Beiträgen und Ablaufleistung werden besteuert. Hat der Vertrag mindestens 12 Jahre bestanden und ist die Leistung nicht vor Alter 60 fällig, wird nur die Hälfte des Gewinns besteuert.

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Kapitallebensversicherung Altersversorgung

Rentenversicherungen dienen primär der Altersversorgung, sie können aber zusätzlich auch rudimentär das Hinterbliebenenrisiko absichern. Sie eignen sich insbesondere für Personen, die wegen ihres angegriffenen Gesundheitszustandes nicht mehr für den Todesfall über eine traditionelle Kapitallebensversicherung versichert werden können. Zu beachten ist hierbei allerdings, dass von den Lebensversicherern zum Teil zu optimistische Sterbetafeln verwendet wurden. Diese Verwendung falscher Sterbetafeln hat in der Vergangenheit bei den Kunden zu erheblicher Verärgerung geführt.

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Kapitallebensversicherung Weitere Voraussetzungen

Für eine steuerliche Berücksichtigung der Beiträge zu einer Kapitallebensversicherung müssen die bisherigen Voraussetzungen zu § 10 Abs. 1 Nr. 2b Doppelbuchstabe bb, cc und dd der bis zum 31.12.2004 geltenden Fassung erfüllt sein, d. h. laufende Beitragszahlung, Mindestvertragslaufzeit, Mindesttodesfallschutz. So liegt eine laufende Beitragszahlung vor, wenn die Beitragszahlungsdauer der Versicherungslaufzeit entspricht, mindestens aber fünf Jahre ab Vertragsabschluss beträgt. Die Mindestvertragsdauer beträgt zwölf Jahre. Darüber hinaus muss der Todesfallschutz mindestens 60 Prozent der Beitragssumme für die Gesamtlaufzeit betragen (vgl. BMF, Schreiben v. 22.8.2002, BStBl I 2002, S. 827, Rz. 12, 18, 23).

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Kapitallebensversicherung

Die BUZ kann in Kombination mit einer Kapitallebensversicherung, einer privaten Rentenpolice oder einer Risikolebensversicherung abgeschlossen werden. Die Kombination mit der Kapitallebensversicherung ist die teuerste Alternative, da der Versicherungsschutz für den vorzeitigen Todesfall, bei Berufsunfähigkeit und die Ablaufleistung für den Erlebensfall bereitgestellt wird. Die Kombination mit der privaten Rentenpolice vereint Altersversorgung in Form der Rentenleistung oder Kapitalabfindung und den Risikoschutz bei Berufsunfähigkeit miteinander, wobei diese Vertragsform preisgünstiger als eine Kapitallebensversicherung ist und zu einer höheren Kapitalzahlung führen kann. Der Grund liegt in der fehlenden Absicherung des Todesfallrisikos. Die Rentenversicherung kann mit Beitragsrückgewähr und Mindest-Rentengarantiedauer vereinbart werden.

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Erbschaftsteuerreform Kapitallebensversicherung

Ein Sonderfall stellt die vor ihrer Fälligkeit überschriebene Lebensversicherung dar. Diese bereits zum Großteil angesparten Policen werden ab 2009 mit dem aktuellen Rückkaufswert angesetzt. Derzeit zählt gem. § 12 Abs. 4 BewG der zu Lebzeiten übertragene Vertrag nur mit 2/3 der bis dahin eingezahlten Prämien - ein Bruchteil der aufgelaufenen Summe. Damit löst die jetzt noch übertragene Police keine oder kaum Schenkungsteuer aus. Daher macht es in vielen Familien Sinn, den Vertrag noch bis kurz vor seinem planmäßigen Ablauf zu verschenken. Die erhöhten Freibeträge für enge Verwandte gleichen den drastisch erhöhten Ansatz zum Rückkaufswert bei weitem nicht aus. Um dies zu realisieren, muss dem Versicherungsunternehmen lediglich durch formlose Anzeige der Wechsel angezeigt werden. Sofern hier als Wunschdatum z. B. der 15.12.2008 genannt wird, an dem der Anspruch gegenüber der Gesellschaft an eine andere Person übergeht, wird dem in der Regel gefolgt und die niedrigere Bemessungsgrundlage ist noch gerettet.