Kapitallebensversicherung
Darlehenstilgung Kapitallebensversicherung
Dem Gesetzgeber/Fiskus wurde es zu Beginn der 90er Jahre ein zunehmender Dorn im Auge, dass immer mehr Lebensversicherungen zur
Darlehenstilgung eingesetzt wurden. Dank der Steuerfreiheit der Kapitalanlagen und der Absetzbarkeit der Schuldzinsen für bestimmte
Investitionen entgingen dem Fiskus Mrd. an Steuereinnahmen. Um dieses Steuerloch zu stopfen bzw. den Zugang zu diesem zu erschweren,
wurde im Jahre 1992 ein Steueränderungsgesetz verabschiedet, das weit reichende Konsequenzen insbesondere für Darlehen mit
Lebensversicherungen hat.
Im Wesentlichen geht es darum, dass bis auf wenige klar definierte Ausnahmen die Steuerfreiheit der Lebensversicherung entfällt,
wenn diese in Finanzierungen eingesetzt werden. Die gesamten Ausführungen zu diesem Thema füllen viele Seiten. Jeder betroffene
Fall sollte durch den zuständigen Steuerberater begutachtet werden. Kernerkenntnisse sind,
Um bei Abtretung von Kapitallebensversicherungen die Steuerfreiheit zu erhalten, muss die ausschließliche und unmittelbare
Verwendung der Darlehensmittel für Anschaffungs- und Herstellungskosten sichergestellt sein.
Es reicht nicht aus, dass der Steuerberater die Kopien der Verträge (Darlehen, Abtretungserklärung, Sicherungszweckerklärung) prüft, er benötigt auch die entsprechenden Kontounterlagen (Kontoauszüge, Umsatzübersichten), um Fristeinhaltungen und Umsatzverlauf überprüfen zu können.
Dabei muss auch geprüft werden, ob neben den Anschaffungs- und Herstellungskosten
bankübliche Kosten (z. B. Disagio bei Erstfinanzierung) oder bank-unübliche Kosten
Kapitallebensversicherung
Beitrag Kapitallebensversicherung
Die Kapitallebensversicherung gegen laufende Beitragszahlung mit Sparanteil ist eine Versicherungsform, bei der der Charakter einer frei verfügbaren
Kapitalanlage deutlich überwiegt. Voraussetzungen für eine steuerliche Begünstigung sind eine Laufzeit von mindestens zwölf
Jahren, eine laufende Beitragsleistung von mindestens fünf Jahren und ein Mindesttodesfallschutz von 60 Prozent der Beitragssumme.
Nach Fälligkeit setzt das bisher bestehende Steuerprivileg weder eine weitere Zweckbindung noch sonstige Einschränkungen voraus.
Das bisherige Steuerprivileg passt daher nicht in das System der nachgelagerten Besteuerung mit einem engen Begriff der
Altersversorgung, da eine Kapitallebensversicherung nicht allein der Altersversorgung, sondern generell der Vermögensbildung dient.
Kapitallebensversicherung
Ablaufleistung Kapitallebensversicherung
Datum, zu dem ein Versicherungsvertrag endet. Je nach vertraglichem Umfang wird entweder eine vereinbarte Leistung fällig - zum
Beispiel die Ablaufleistung einer Kapitallebensversicherung - oder die Risikotragung endet - zum Beispiel bei der
Risikolebensversicherung.
Üblich ist diese Beendigungsform neben der Lebensversicherung auch in der Berufsunfähigkeitsversicherung oder Unfallversicherung
mit Prämienrückgewähr. Im Sachversicherungsbereich ist der Ablauf bei kurzfristigen Versicherungen - z.B.
Veranstaltungshaftpflicht- oder Ausstellungsversicherung - die übliche Beendigungsform.
